Page 156 고등학교 기업자원통합관리 교과서

3 대금 회수

기업은 거래처나 고객에게 제품을 많이 판매하는 것도 중요하지만 매출 대금을 회 ERP TIP
대금 회수 시 고려 사항
수하는 것도 중요하다. 매출 대금의 회수가 잘 이루어지지 않으면 기업 활동에 필요 •당월 마감일
•당월 지급 예정일
한 자금 확보가 어려워져 경영 위기를 맞게 될 수도 있다. 따라서 기업은 적절한 매출 •지급일이 동일한 거래처의 지역
채권의 관리를 위하여 거래처나 고객의 신용도 파악, 신용 한도 설정, 외상 대금 회수 분포
•당월 말 외상 매출금 잔액
계획 및 관리 등의 활동을 게을리해서는 안 된다. •당월 매출액
•당월 청구액(회수 목표)
•수금 내용(현금, 약속어음)
(1) 신용 거래와 신용 한도 •상쇄액(매입금과 매출금과의 차
이)
신용 거래는 물품을 먼저 인도하고, 물품 대금은 일정 기간 후에 결제하는 외상 거 •여신 한도액
래를 말한다. 기업은 매출 채권의 원활한 회수 관리를 위하여 거래처별로 외상 거래 •받을어음 지급 예정 기간
한도, 즉 신용(여신) 한도를 부여하고 있다. ERP TIP
회수율 관리에 필요한 조사 항목
신용 한도 설정 방법에는 타사 한도액 준용법, 과거 총이익액의 실적 이용법, 매출액
•외상 매출금 잔액
예측에 의한 방법, 매출 목표와 회수 기간에 의한 방법, 경영 지표에 의한 방법 등이 •당월의 미입금처
•전액 중 일부 금액 지급처
있다. •입금일 불규칙성
•반품 수량
(2) 대금 회수 관리

일반적으로 기업 간 거래는 외상 거래를 전제로 하며, 거래처마다 일정한 날을 정하
여 대금을 결제한다. 그러나 거래처마다 대금 결제일과 회수 조건이 다르므로 거래처
별로 대금 회수 계획을 작성하여 세분화된 기준에 따라 대금 회수를 관리해야 한다.

ERP 충전소 받을어음 회수 기간 계산 방법

받을어음 회수 기간의 측정은 다음과 같다.

회수 기간 = (각 받을어음 금액 × 각 어음 기간)의 합계/매출 총액
※ 현금의 어음 기간: 0일

받을어음 회수 기간 계산의 예

회수 유형 금액 어음 기간 금액×어음 기간

현금 50만 원 0일 0
90일 어음 100만 원 90일 9,000만 원
120일 어음 150만 원 120일 18,000만 원
계 300만 원 27,000만 원
회수 기간 ⇒ (0 + 9,000만 원 + 18,000만 원) / 300만 원 = 90일

154 Ⅲ. 물류 관리

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