Page 55 고등학교 기업자원통합관리 교과서

4 핵심 ERP 회계 초기 이월 관리

회계 초기 이월 관리는 핵심 ERP 도입 이전의 회계 정보를 등록하는 작업으로 ERP

도입 첫 해만 등록이 필요하고 이후는 이월이 가능하다.

1 전기분 재무 상태 입력

시스템 도입 시 전기분 재무 상태표의 자료를 입력하는 절차이다.

실습 예제

㈜밝은세상의 전기분 재무 상태표와 부속 명세서를 초기 이월 등록하시오.
재무 상태표

2015년 1월 1일~12월 31일
㈜밝은세상 (단위: 원)
과목 금액 과목 금액

자산 부채
Ⅰ. 유동자산 2,438,370,000 Ⅰ. 유동부채 206,000,000
1. 당좌자산 2,352,220,000 외상 매입금 38,000,000
현금 43,000,000 예수금 23,000,000
당좌예금 1,110,000,000 미지급금 45,000,000
보통예금 1,015,000,000 단기 차입금 100,000,000
정기 예ㆍ적금 6,000,000
외상 매출금 120,000,000 Ⅱ. 비유동 부채 79,000,000
대손충당금 1,200,000 118,800,000 사채 80,000,000
받을어음 58,000,000 사채 할인 발행 차금 1,000,000 79,000,000
대손충당금 580,000 57,420,000 부채 총계 285,000,000
소모품 2,000,000
자본
2. 재고자산 86,150,000
제품 29,000,000 Ⅰ. 자본금 2,300,000,000
원재료 10,300,000 자본금 2,300,000,000
재공품 46,850,000
Ⅱ. 자본잉여금 120,000,000
Ⅱ. 비유동 자산 367,000,000 주식 발행 초과금 120,000,000
1. 투자 자산 70,000,000
임차 보증금 70,000,000 Ⅲ. 이익 잉여금 100,370,000
2. 유형 자산 297,000,000 미처분 이월 이익 잉여금 100,370,000
토지 200,000,000
Ⅳ. 자본 조정
건물 100,000,000
감가상각 누계액 3,000,000 97,000,000
V. 기타 포괄 손익 누계액
3. 무형 자산
4. 기타 비유동 자산 자본 총계 2,520,370,000
자산 총계 2,805,370,000 부채와 자본 총계 2,805,370,000
※ 미처분 이월 이익 잉여금은 입력 시 [37500. 이월 이익 잉여금] 계정으로 입력한다.

3. 기업 자원 통합 관리 시스템의 이해 53

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